HCL 285/2012

JUDEȚUL PRAHOVA

CONSILIUL LOCAL AL MUNICIPIULUI PLOIEȘTI

HOTĂRÂRE nr. 285 privind stabilirea impozitelor și taxelor locale pentru anul 2013

Consiliul Local al Municipiului Ploiești

Vazând Expunerea de motive a Primarului Municipiului Ploiești si Raportul de specialitate al Serviciului Public Finanțe Locale Ploiești prin care se propune stabilirea impozitelor și taxelor locale pentru anul 2013,

În temeiul art. 288 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare;

In conformitate cu prevederile art.125 si art.178 a Ordonantei Guvernului nr.92/2003 privind Codul de procedura fiscala, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare si a hotărârii Guvernului nr.1050/2004 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Ordonantei Guvernului nr.92/2003 privind Codul de procedura fiscala;

Luând în considerare prevederile art. 9 pct. 3 din Carta europeană a autonomiei locale, adoptată la Strasbourg la 15 octombrie 1985 și ratificata prin Legea nr. 199/1997 ;

In baza art.282 din Legea nr.571/2003 privind Codul fiscal cu modificările și completările ulterioare;

Având în vedere prevederile art. 5 alin 1 lit. a) din Legea privind finantele publice locale nr. 273/2006;

În temeiul art. 36 alin. 4 lit.”c” și art. 45 alin. 2 lit. “ c ” din Legea administrației publice locale nr.215/2001, republicata;

HOTĂRĂȘTE:

Art. 1. — Aprobă nivelul impozitelor și taxelor locale prevăzute pentru anul 2013, conform Anexei nr. 1 — parte integranta la prezenta HOTĂRÂREA, dupa cum urmează:
a) impozitul si taxa pe cladiri:
– impozitul pe cladiri datorat de persoane fizice – tabelele 1, 2, 3,4;
– impozitul si taxa pe cladiri datorate de persoane juridice — tabelele 5, 6;
b) impozitul si taxa pe teren:
– impozitul si taxa pe teren datorate de persoane fizice 7, 8, 9;
– impozitul si taxa pe teren datorate de persoanele juridice — tabelele 10, 11,12 ;
c) impozitul pe mijloacele de transport:
– impozitul pe mijloacele de transport datorat de persoanele fizice si juridice — tabelele 13, 14, 15, 16, 16);
d) taxa pentru eliberarea certificatelor, avizelor și autorizatiilor: tabelele nr. 17 si 18;
€) taxa pentru folosirea mijloacelor de reclama și publicitate:
– taxa pentru serviciile de reclama si publicitate
– taxa pentru afisaj in scop de reclama si publicitate— tabelul 19
f) impozitul pe spectacole : – tabelul 20;
1
g) taxa hoteliera;
h) taxe speciale:
– taxe pentru prestarea serviciilor în regim de urgentă, în interesul persoanelor fizice si juridice
i) alte taxe locale:
– taxe pentru depozitarea de materiale si realizarea unor lucrari si pentru desfacerea de produse ce fac obiectul comertului in piete, in targuri, in oboare, in standuri situate de-a lungul drumurilor publice, in parcari sau in alte locuri anume stabilite prin hotarari ale consiliilor locale (inclusiv terase de vara, aparate de inghetata, vitrine frigorifice s.a.), ocuparea terenului cu chioscuri, tonete inchise, cabine telefonice, cu suporti pentru obiecte de publicitate, ocuparea, terenului pentru manifestari ocazionale (expozitii, spectacole in aer liber etc.), ocuparea terenului in scopul desfasurarii unor activitati de ecologizare, ocuparea terenului pentru realizarea unor cai de acces – tabelul 21;
-taxa pentru utilizarea domeniului public in vederea distribuirii de materiale publicitare se datoreaza de catre contribuabilii persoane fizice/juridice, in functie de numarul de zile pentru care se solicita si se aproba ocuparea domeniului public.
Taxa pentru utilizarea domeniului public in vederea distribuirii de materiale publicitare datorata de catre persoanele fizice este in suma de 0,5% pe zi, iar in cazul persoanelor juridice taxa datorata este in suma de 1 leu/zi.
– taxe judiciare si extrajudiciare de timbru, impozitul pe venituri din transferul proprietatilor imobiliare din patrimoniul personal!- tabelul nr. 22 si tabelul nr.23.
Art. 2. Aprobă stabilirea cotei de impozitare pentru următoarele impozite și taxe:
a) cota prevăzută la art. 253 alin 2 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, reprezentând impozit pe cladiri datorat de persoane juridice care au efectuat reevaluare conform reglementarilor contabile, se stabilește la 1,5 % (tabelul 5 din Anexa nr. 1);
b) — cota de impozitare prevazute la art. 253 alin. 6 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, se stabileste dupa cum urmeaza (tabelul 6 din Anexa nr. 1):
– pentru cladirile apartinand persoanelor juridice care nu au fost reevaluate in ultimii 3 ani anteriori anului fiscal de referinta, se stabilește la 10 % ;
– pentru cladirile care nu au fost reevaluate in ultimii 5 ani anteriori anului fiscal de referinta se stabilește la 30% ;
Sunt exceptate de la prevederile mai sus mentionate structurile care au autorizație de construire în perioada de valabilitate, dacă au început lucrările în termen de cel mult 3 luni de la data emiterii autorizației de construire.
c) cota prevazută la art. 270, alin. 4 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, referitoare la taxa pentru folosirea mijloacelor de reclamă si publicitate, se stabilește in cota de 3 % asupra valorii serviciilor de reclama si publicitate, care se regaseste in contract, exclusiv taxa pe valoarea adaugata;
d) — pentru sederea intr-o unitate de cazare, se institutie taxa hoteliera in cota de 1% din valoarea totala a cazarii/tarifului de cazare pentru fiecare zi de sejur a turistului, care se incaseaza de persoanele juridice prin intermediul carora se realizeaza cazarea, odata cu luarea in evidenta a persoanelor cazate;
– in cazul persoanelor juridice, cota de impozit pentru clădirile cu destinație turistică ce nu funcționează în cursul unui an calendaristic este de 5% din valoarea de inventar a clădirii, stabilită prin hotărâre a consiliului local.
Art. 3. Bonificatia prevazută la art. 255 alin 2, art. 260 alin 2, art. 265 alin 2 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, pentru plata integrala cu anticipație a impozitelor și taxelor locale, pana la 31 martie de catre contribuabili, se stabilește după cum urmează:
– 10% în cazul impozitului/taxei pe clădiri;
– 10% în cazul impozitului/taxei pe teren;
– 10% în cazul impozitului pe mijlocele de transport.
Impozitul anual datorat aceluiasi buget local de catre contribuabili, persoane fizice sau juridice, de pana la 50 lei inclusiv, se plateste integral pana la primul termen de plata.
Art. 4. — Aprobă scutirea de la plata majorarilor de intarziere rezultate in urma recalcularii, ca urmare a reverificarii dosarelor fiscale, cu conditia achitarii debitului restant, pentru anumite categorii sociale de contribuabili, dupa cum urmeaza:
(1). Persoanele fizice prevazute la art.284 din Legea nr.571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare:
a) – Veteranii de razboi — scutire de la plata majorarilor de intarziere rezultate in urma recalcularii impozitului pe cladire (la adresa de domiciliu), a impozitului/taxei pe teren (la adresa de domiciliu) si a impozitului pentru un singur mijloc de transport.
b) – Vaduvele de razboi si vaduvele de veterani de razboi care nu s-au recasatorit — scutire de la plata majorarilor de intarziere rezultate in urma recalcularii impozitului pe cladire si a impozitului/taxei pe teren, pentru imobilul situat la adresa de domiciliu.
c)- Persoanele fizice prevazute la art.1 al Decretului-lege nr.118/1990 privind acordarea unor drepturi persoanelor persecutate din motive politice de dictatura instaurata cu incepere de la 6 martie 1945, precum și celor deportate in strainatate ori constituite in prizonieri – scutire de la plata majorarilor de intarziere rezultate in urma recalcularii impozitului pe cladire (la adresa de domiciliu), a impozitului/taxei pe teren (la adresa de domiciliu) si a impozitului pentru un singur mijloc de transport.
d)- Persoanele prevazute la art.3 alin.(1) lit.b) si art.4 alin.(l) din Legea recunostintei fata de eroii — martiri si luptatorii care au contribuit la victoria Revolutiei romane din decembrie 1989 nr.341/2004- scutire de la plata majorarilor de intarziere rezultate in urma recalcularii impozitului pe cladire (la adresa de domiciliu), a impozitului/taxei pe teren (la adresa de domiciliu) si a impozitului pentru un singur mijloc de transport aferent unui singur autoturism tip hycomat sau a unui mototriciclu.
e)- Persoanele cu handicap grav sau accentuat si cele incadrate in gradul I de invaliditate – scutire de la plata majorarilor de intarziere rezultate in urma recalcularii impozitului pe cladire si a impozitului/taxei pe teren, pentru imobilul situat la adresa de domiciliu.
£) – Veteranii de război, văduvele de război și văduvele veteranilor de război care nu s-au recăsătorit – scutire de la plata majorarilor de intarziere rezultate in urma recalcularii impozitului corespunzător pentru terenurile arabile, fânețe și păduri, în suprafață de până la 5 ha.
g)- Scutire de la plata majorarilor de intarziere rezultate in urma recalcularii impozitului pe cladiri, la adresa de domiciliu, in cazul persoanelor fizice, care detin:
– clădire locuință nouă, realizată în condițiile Legii locuinței nr. 114/1996, republicată, cu modificările și completările ulterioare, cladirea potrivit legii, este scutita de la plata impozitului pe cladiri pe o perioada de 10 ani, de la data dobandirii acesteia;
– clădire realizată pe bază de credite, în conformitate cu Ordonanța Guvernului nr, 19/1994 privind stimularea investițiilor pentru realizarea unor lucrări publice si construcții de locuințe, aprobată cu modificări prin Legea nr. 82/1995, cu modificările și completările ulterioare, cladirea potrivit legii, este scutita de la plata impozitului pe cladiri pe o perioada de 10 ani, de la data dobandirii acesteia.
h). pentru mostenitorii persoanelor prevazute la literele a-g) care nu au depus actul de deces in vederea stabilirii impozitelor sau taxelor locale datorate de mostenitori.
Scutirea prevazuta de art.5 se acorda la cererea temeinic justificata a contribuabilului, pe baza unui referat intocmit de inspectorul de sector, verificat de seful de serviciu si aprobat de conducerea institutiei.
Neplata debitului restant in termen de 45 zile de la data instiintarii contribuabilului cu privire la aprobarea facilitatii atrage anularea facilitatii acordate.
(2). Alte categorii de contribuabili care beneficiaza de facilitati fiscale:
– orfanii aflati in evidenta autoritatii tutelare – scutire de la plata majorarilor de intarziere rezultate in urma recalcularii impozitului pe cladire si a impozitului/taxei pe teren, la adresa de domiciliu;
– persoanele fizice cu venit lunar sub 450 lei – scutire de la plata majorarilor de intarziere rezultate in urma recalcularii impozitului pe cladire sau a impozitului/taxei pe teren, la adresa de domiciliu.
(3). Persoanele fizice care detin in proprietate cladiri care, potrivit legii, sunt clasate ca monumente istorice, cu exceptia incaperilor care sunt folosite pentru activitati economice, sunt scutite de la plata majorarilor de intarziere rezultate in urma recalcularii impozitului pe cladirea situata la adresa de domiciliu.
Art. 5. Aproba scutirea de la plata impozitului pe cladire si a impozitului/taxei pe teren, rezultat in urma recalcularii, pentru imobilul situat la adresa de domiciliu, doar pe cota detinuta de catre vaduvele de razboi si vaduvele de veterani de razboi, care au depus ulterior documente prin care se atesta situatia de fapt.
Art. 5. 1. Aproba scutirea de la plata impozitului pe cladiri si a impozitului/taxei pe teren aferent locuintei de domiciliu pe anul 2013 si a anilor anteriori, precum si a accesoriilor aferente debitelor restante, pentru contribuabilii care detin in proprietate un singur imobil:
Persoane cu handicap grav sau accentuat si persoanele incadrate in gradul I de invaliditate, atestate prin certificat de incadrare in grad de handicap revizuibil, care depun ulterior documente prin care se atesta prelungirea certificatului de incadrare in grad de handicap initial existent la dosarul fiscal.
Scutirea se acorda daca pot face dovada ca puteau beneficia de facilitatile acordate prin hotararile existente in anii precedenti.
Scutirea se acorda pe baza unei cereri temeinic justificata, depusa de contribuabil, pe baza unui referat intocmit de inspectorul de sector, verificat de seful de serviciu si aprobat de conducerea institutiei.
Scutirea se acorda numai pentru debitele neachitate, daca o persoana care putea beneficia de aceasta facilitate fiscala a achitat deja impozitele datorate, sumele achitate nu se restituie.
Art. 5. 2. Aproba scutirea de la plata impozitului pe cladire sau impozit/taxa pe teren, pe anul 2013, pentru contribuabilii care detin o singura proprietate (fie cladire, fie
4
teren) si care au venituri lunare nete mai mici sau egale de 450 lei (inclusiv pentru persoanele fara venituri), cu conditia achitarii debitului restant. Scutirea se acorda doar in cazul in care contribuabilul are domiciliul in locuinta declarata.
Scutirea se aproba in limita cuantumului de 450 lei reprezentand impozit cladire sau impozit teren datorat bugetului local, in limita impozitului anual datorat.
In cazul in care imobilul detinut este format din cladire si teren aferent, scutirea se aplica doar pentru cladire, pentru teren contribuabilul datoreaza impozit/taxa pe teren.
Scutirea se acorda pe baza unei cereri temeinic justificata, depusa de contribuabil, pe baza unui referat intocmit de inspectorul de sector, verificat de seful de serviciu si aprobat de conducerea institutiei.
Locuinta detinuta la adresa de domiciliu, pentru care se acorda scutire de la plata impozitului pe cladire trebuie sa indeplineasca conditiile privind suprafetele minimale, in functie de numarul de persoane, prevazute de Legea locuintei nr.114/1996, republicata :
– suprafata construita a locuintei familiei formate din 1 (una) persoana- 58mp ; suprafata construita a locuintei familiei formate din 2 (doua) persoane- 81mp ; – suprafata construita a locuintei familiei formate din 3 (trei) persoane- 102mp ; – suprafata construita a locuintei familiei formate din 4 (patru) persoane- 115mp ; – suprafata construita a locuintei familiei formate din 5 (cinci) persoane- 135mp ; – suprafata construita a locuintei familiei formate din 6 (sase) persoane- 144mp ; – suprafata construita a locuintei familiei formate din 7 (sapte) persoane- 166mp ; – suprafata construita a locuintei familiei formate din 8 (opt) persoane- 171mp.
Art. 6. Aproba scutirea de la plata taxei pe cladire pentru cladirea/spatiul in care se desfasoara activitati sportive sau culturale, detinuta de catre concesionar, locatar, titularul dreptului de administrare sau de folosinta, pentru cladirile proprietate publice sau privata a statului sau a unitatilor administrativ-teritoriale concesionate, inchiriate. date in administrare ori in folosinta, dupa caz.
Art. 6. 1. Aproba scutirea de la plata taxei pe cladire, pentru cladirile inchiriate concesionate, date in administrare sau folosinta, in care se desfasoara activitati culturale sau sportive, si pentru utilizatorul final care a incheiat ulterior contracte de concesiune închiriere, administrare sau folosință cu concesionarul, locatarul, titularul dreptului de administrare sau de folosinta.
Art. 7. (1). Aproba achitarea unei singure taxe speciale pentru eliberarea in regin de urgenta a Certificatului de atestare fiscala, in cazul instrainarii bunurilor mobile s imobile aflate in coproprietate.
(2). Aproba achitarea unei singure taxe speciale pentru lucrarile privine stabilirea impozitelor si taxelor locale, efectuate in regim de urgenta, in cazul bunurilo mobile si imobile aflate in coproprietate.
Art. 8. Aprobă procedura de acordare a facilitatilor fiscale contribuabililor car efectueaza in anul 2013 lucrari de natura celor care se pot executa fara autorizatie d construire si componenta comisiilor de verificare, prevazuta in Anexa nr. 2.
Art. 9. Aprobă procedura de acordare a facilitatilor fiscale contribuabililor car efectueaza in anul 2013 lucrari de natura celor care se executa cu autorizatie d construire, prevazuta in Anexa nr. 22.
Art. 9′. Proprietarii apartamentelor din blocurile de locuințe și ai imobilelor care au executat lucrări de intervenție pe cheltuială proprie beneficiază, în condițiile legii, de scutire de la plata impozitului aferent locuinței pe o perioadă de 7 ani, pe baza auditului energetic prin care se certifică realizarea recomandărilor propuse de câtre auditorul energetic pentru clădiri.
Documentatia necesara acordarii facilitatilor fiscale:
a) autorizația pentru executarea lucrărilor de intervenție, emisă în condițiile legii;
b) certificatul de performanță energetică sau, după caz, raportul de audit energetic în care sunt precizate mâsurile de intervenție pentru reabilitarea termică;
c) procesul-verbal de recepție la terminarea lucrărilor, întocmit în condițiile legii, prin care se constată realizarea măsurilor de intervenție recomandate de către auditorul energetic în certificatul de performanță energetică sau, după caz, în raportul de audit energetic;
d). contract încheiat cu firme/persoane fizice autorizate;
€). facturi fiscale, respectiv documentele de plata cu care s-au achitat costurile lucrărilor;
f). fotocopie buletin/carte de identitate.
Prin excepție, autorizația de construire nu se va solicita, respectiv nu se va
depune pentru clădiri de locuit individuale cârora le sunt aplicabile prevederile art. 11 alin. (1) lit. h) pet. 3 din Legea nr. 50/1991 privind autorizarea lucrărilor de construcții, republicată, cu modificările și completările ulterioare, respectiv: “lucrări de reparații, înlocuiri ori reabilitari fără modificarea calității și formei arhitecturale a elementelor de fațadă, dacă aceste lucrări nu se execută la construcțiile prevăzute la art. 3 alin. (1) lit. b), (…), lucrâri de reabilitare energetică a anvelopei și/sau a acoperișului – dacă nu se schimbă sistemul constructiv al acestuia, respectiv terasă/șarpantă – la clădiri de locuit individuale cu cel mult 3 niveluri, care nu sunt monumente istorice clasate sau în curs de clasare, respectiv situate în afara zonelor de protecție a monumentelor și/sau a zonelor construite protejate stabilite potrivit legii.
Scutirea se va acorda incepand cu data de intai a lunii urmatoare depunerii cererii insotita de documentele justificative, pe o perioada de 7 ani.
Procedura de acordare a facilitatilor fiscale este prevazuta in Anexa nr.2° |
Art. 9. Scutirea de la plata impozitului pe clădiri, datorat pentru o perioadă de 5 ani consecutivi, cu începere din anul fiscal în care a fost efectuată recepția la terminarea lucrărilor, in cazul contribuabililor care realizeaza lucrari de interventie privind reabilitarea structural-arhitecturala a anvelopei cladirilor.
Documentatia necesara acordarii facilitatilor fiscale: 1. Contract încheiat cu firme/persoane fizice autorizate; 2. Autorizatia pentru executarea lucrărilor de intervenție, emisă în condițiile legii;
3. Procesul-verbal de recepție la terminarea lucrărilor, întocmit în condițiile legii. |
4. Facturi fiscale, respectiv documentele de plata cu care s-au achitat costurile lucrărilor;
5. Fotocopie buletin/carte de identitate.
Scutirea de la plata impozitului pe cladiri datorat pentru o perioada de 5 ani se va acorda cu incepere din anul fiscal in care a fost efectuata receptia la terminarea lucrarilor.
Procedura de acordare a facilitatilor fiscale este prevazuta in Anexa nr.2″.
Art. 10. Aprobă procedura de calcul a taxelor pentru depozitarea de materiale si realizarea unor lucrari si pentru desfacerea de produse ce fac obiectul comertului in piete, in targuri, in oboare, in standuri situate de-a lungul drumurilor publice, in parcari sau in alte locuri anume stabilite prin hotarari ale consiliilor locale (inclusiv terase de vara, aparate de inghetata, vitrine frigorifice s.a.), ocuparea terenului cu chioscuri, tonete inchise, cabine telefonice, cu suporti pentru obiecte de publicitate, ocuparea terenului pentru manifestari ocazionale (expozitii, spectacole in aer liber etc.), ocuparea terenului in scopul desfasurarii unor activitati de ecologizare, ocuparea terenului pentru realizarea unor cai de acces, prevazuta în capitolul ALTE TAXE din Anexa nr. 1.
Art. 11. Stabileste la 40 lei plafonul creantelor fiscale restante aflate in soldul rolurilor nominale unice inactive, la data de 31.12.2012 si neachitate pana la data aplicarii prezentei hotarari, creante care vor fi anulate, conform punctului 79 din Guvernului nr.29/02.09.2011 pentru modificarea si completarea Ordonantei Guvernului nr.92/2003 privind Codul de procedura fiscala.
Art. 12. Aprobă modelul de cerere — declarație pentru scutiri de impozite si taxe conform Anexei nr. 3.
Art. 13. Prezenta hotărâre intra în vigoare de la 01.01.2013, data de la care își incetează aplicabilitatea Hotărârea Consiliului Local nr. 185/2011 si Hotărârea Consiliului Local nr.148/2011, modificate și completate prin Hotărârile Consiliului Local nr.434/2011, nr.498/2011, nr.2/2012 și nr.123/2012.
Art. 14. (1) Direcția Administrație Publică, Juridic-Contencios, Achizitii Publice, Contracte va aduce la cunostinta publica prezenta HOTĂRÂREA.
(2) Serviciul Public Finanțe Locale Ploiești si celelalte institutii cu atributii in aplicarea hotărârii vor aduce la îndeplinire prevederile prezentei.